Desde la reforma tributaria aprobada en 2024, la tarifa general del IVA en Ecuador es del 15%. Esto significa que la mayoría de los productos y servicios que vendes o compras deben llevar ese porcentaje en la factura electrónica. Sin embargo, hay una lista importante de bienes y servicios con tarifa 0% que debes conocer para no cometer errores al facturar.
En este artículo te explicamos qué tiene IVA 15%, qué aplica 0% y cómo registrarlo correctamente en tu sistema de facturación.
¿Por qué subió el IVA al 15%?
El incremento de la tarifa del IVA del 12% al 15% fue aprobado por la Asamblea Nacional en el marco de una reforma fiscal orientada a financiar el presupuesto general del Estado. La medida entró en vigencia de forma progresiva y desde 2025 se aplica el 15% como tarifa estándar para todos los bienes y servicios no exentos.
Si emites facturas electrónicas en Ecuador, es tu responsabilidad aplicar la tarifa correcta en cada comprobante. Un error puede derivar en glosas del SRI, multas o la necesidad de anular y reemitir comprobantes.
¿Qué productos y servicios tienen IVA 15%?
Aplica el 15% a todo bien o servicio que no esté expresamente listado con tarifa 0% en la Ley de Régimen Tributario Interno (LORTI). En la práctica, la mayoría de las transacciones comerciales tributan al 15%:
- Ropa, calzado y accesorios
- Electrodomésticos y equipos electrónicos
- Muebles y artículos del hogar
- Materiales de construcción
- Vehículos y repuestos automotrices
- Combustibles procesados (gasolina extra, ecopaís, diésel en actividades comerciales)
- Bebidas alcohólicas y gaseosas
- Servicios de publicidad y marketing
- Servicios de consultoría, diseño y tecnología
- Servicios de restaurantes, hoteles y alojamiento
- Servicios de belleza, peluquería y estética
- Servicios de reparación y mantenimiento
- Arrendamiento de locales comerciales
- Software y licencias informáticas
- Servicios profesionales (abogados, contadores, ingenieros, etc.)
- Importaciones de bienes no exentos
Esta lista no es exhaustiva. Como regla general: si no está en la lista de tarifa 0%, aplica el 15%.
¿Qué productos y servicios tienen IVA 0%?
La tarifa del 0% aplica únicamente a los bienes y servicios señalados en los artículos 55 y 56 de la LORTI. Estos son los principales:
Productos de consumo básico (canasta familiar)
| Producto | Tarifa IVA |
|---|---|
| Arroz, maíz, trigo, harina | 0% |
| Pan de trigo (consumo popular) | 0% |
| Leche y productos lácteos (sin procesar) | 0% |
| Huevos de aves | 0% |
| Aceite comestible crudo | 0% |
| Azúcar y panela | 0% |
| Sal de consumo humano | 0% |
| Fideos y pastas alimenticias | 0% |
| Carnes y pescados en estado natural | 0% |
| Frutas y verduras frescas | 0% |
Medicamentos y salud
- Medicamentos y drogas de uso humano y veterinario
- Insumos y dispositivos médicos (jeringas, guantes, equipos hospitalarios)
- Lentes y armazones de uso médico
- Sillas de ruedas y ortopedia
Servicios con IVA 0%
- Servicios de salud (médicos, odontólogos, psicólogos, hospitales, clínicas)
- Servicios de educación (escuelas, colegios, universidades, institutos)
- Transporte terrestre de pasajeros (buses, cooperativas de transporte)
- Agua potable y alcantarillado residencial
- Energía eléctrica residencial (hasta 500 kWh al mes)
- Arrendamiento de inmuebles exclusivamente residenciales
- Servicios funerarios
- Exportaciones de bienes y servicios
- Servicios financieros regulados por la Superintendencia de Bancos
Otros bienes con tarifa 0%
- Libros, periódicos y revistas
- Semillas certificadas, bulbos y plantas para uso agrícola
- Insumos agroquímicos y fertilizantes de uso agrícola
- Maquinaria agrícola
- Tractores de uso agrícola
- Animales vivos para cría o producción
- Aviones, helicópteros y barcos para transporte comercial de carga
¿Cómo sé qué tarifa aplicar si tengo dudas?
Ante la duda, consulta directamente los artículos 55 y 56 de la LORTI en el portal del SRI. Si el bien o servicio no aparece en esos artículos como tarifa 0%, la tarifa correcta es el 15%. También puedes consultar con tu contador o usar el servicio de asistencia del SRI.
Un error frecuente es asumir que ciertos alimentos procesados tienen tarifa 0% porque el ingrediente base la tiene. Por ejemplo: la leche cruda tiene 0%, pero los productos lácteos elaborados como helados o yogures con saborizantes tributan al 15%.
¿Qué pasa si aplico mal la tarifa de IVA?
Emitir una factura con la tarifa incorrecta puede tener consecuencias:
- Si aplicaste 0% y debía ser 15%: el SRI puede exigirte el pago del IVA no cobrado, más intereses y multas. El comprobante se considera con error.
- Si aplicaste 15% y debía ser 0%: el cliente pagó un IVA que no correspondía. Debes emitir una nota de crédito y corregir el comprobante.
En ambos casos, el proceso correcto es anular la factura mediante nota de crédito y emitir una nueva con la tarifa correcta.
¿Cómo registrar el IVA en Naranjilla?
En Naranjilla puedes configurar la tarifa de IVA de cada producto o servicio directamente en tu catálogo. Al crear o editar un ítem, seleccionas si aplica 0% o 15%, y el sistema calculará el impuesto automáticamente en cada factura que emitas.
Esto evita errores manuales: una vez configurado el catálogo, basta con seleccionar el producto y Naranjilla aplica la tarifa correcta sin que tengas que calcularlo cada vez.
Resumen rápido
| Tarifa | ¿Cuándo aplica? | Ejemplos |
|---|---|---|
| 15% | Regla general — todo lo que no esté exento | Ropa, electrónica, servicios, restaurantes, consultoría |
| 0% | Solo bienes y servicios señalados en la LORTI (art. 55 y 56) | Canasta básica, medicamentos, educación, salud, exportaciones |
Si tienes un negocio que mezcla productos con diferentes tarifas (por ejemplo, una tienda que vende alimentos básicos y bebidas procesadas), asegúrate de diferenciarlos correctamente en cada factura. El SRI puede auditar tus comprobantes y verificar que la tarifa aplicada coincide con la naturaleza del bien o servicio.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tarifa de IVA en Ecuador en 2026?
La tarifa general del IVA en Ecuador en 2026 es del 15%. Esta tarifa aplica a la mayoría de bienes y servicios que no estén expresamente señalados con tarifa 0% en la Ley de Régimen Tributario Interno (LORTI).
¿Qué productos tienen IVA 0% en Ecuador?
Tienen IVA 0% los productos de la canasta básica (arroz, pan, leche, huevos, aceite, azúcar, sal), medicamentos, libros, servicios de salud, servicios de educación, transporte terrestre de pasajeros, agua potable residencial y las exportaciones de bienes y servicios, entre otros señalados en la LORTI.
¿Cómo registro el IVA 15% en mi factura electrónica?
En tu sistema de facturación debes seleccionar la tarifa de IVA correcta para cada ítem. Si el producto o servicio no tiene tarifa 0%, aplica el 15%. En Naranjilla puedes configurar la tarifa por defecto de cada producto en tu catálogo, y el sistema calculará el IVA automáticamente en cada factura.
¿Qué pasa si aplico mal la tarifa de IVA en una factura?
Aplicar una tarifa incorrecta genera un comprobante con error. Si cobraste menos IVA del que correspondía, el SRI puede exigirte el pago de la diferencia más intereses y multas. Si la factura ya fue autorizada, debes emitir una nota de crédito y reemplazarla con una factura correcta.
Emite facturas con la tarifa correcta desde Naranjilla