Desde la reforma tributaria aprobada en 2024, la tarifa general del IVA en Ecuador es del 15%. Esto significa que la mayoría de los productos y servicios que vendes o compras deben llevar ese porcentaje en la factura electrónica. Sin embargo, hay una lista importante de bienes y servicios con tarifa 0% que debes conocer para no cometer errores al facturar.
En este artículo te explicamos qué tiene IVA 15%, qué aplica 0% y cómo registrarlo correctamente en tu sistema de facturación.
¿Por qué subió el IVA al 15%?
El incremento de la tarifa del IVA del 12% al 15% fue aprobado por la Asamblea Nacional en el marco de una reforma fiscal orientada a financiar el presupuesto general del Estado. La medida entró en vigencia de forma progresiva y desde 2025 se aplica el 15% como tarifa estándar para todos los bienes y servicios no exentos.
Si emites facturas electrónicas en Ecuador, es tu responsabilidad aplicar la tarifa correcta en cada comprobante. Un error puede derivar en glosas del SRI, multas o la necesidad de anular y reemitir comprobantes.
¿Qué productos y servicios tienen IVA 15%?
Aplica el 15% a todo bien o servicio que no esté expresamente listado con tarifa 0% en la Ley de Régimen Tributario Interno (LORTI). En la práctica, la mayoría de las transacciones comerciales tributan al 15%:
- Ropa, calzado y accesorios
- Electrodomésticos y equipos electrónicos
- Muebles y artículos del hogar
- Materiales de construcción
- Vehículos y repuestos automotrices
- Combustibles procesados (gasolina extra, ecopaís, diésel en actividades comerciales)
- Bebidas alcohólicas y gaseosas
- Servicios de publicidad y marketing
- Servicios de consultoría, diseño y tecnología
- Servicios de restaurantes, hoteles y alojamiento
- Servicios de belleza, peluquería y estética
- Servicios de reparación y mantenimiento
- Arrendamiento de locales comerciales
- Software y licencias informáticas
- Servicios profesionales (abogados, contadores, ingenieros, etc.)
- Importaciones de bienes no exentos
Esta lista no es exhaustiva. Como regla general: si no está en la lista de tarifa 0%, aplica el 15%.
¿Qué productos y servicios tienen IVA 0%?
La tarifa del 0% aplica únicamente a los bienes y servicios señalados en los artículos 55 y 56 de la LORTI. Estos son los principales:
Productos de consumo básico (canasta familiar)
| Producto | Tarifa IVA |
|---|---|
| Arroz, maíz, trigo, harina | 0% |
| Pan de trigo (consumo popular) | 0% |
| Leche y productos lácteos (sin procesar) | 0% |
| Huevos de aves | 0% |
| Aceite comestible crudo | 0% |
| Azúcar y panela | 0% |
| Sal de consumo humano | 0% |
| Fideos y pastas alimenticias | 0% |
| Carnes y pescados en estado natural | 0% |
| Frutas y verduras frescas | 0% |
Medicamentos y salud
- Medicamentos y drogas de uso humano y veterinario
- Insumos y dispositivos médicos (jeringas, guantes, equipos hospitalarios)
- Lentes y armazones de uso médico
- Sillas de ruedas y ortopedia
Servicios con IVA 0%
- Servicios de salud (médicos, odontólogos, psicólogos, hospitales, clínicas)
- Servicios de educación (escuelas, colegios, universidades, institutos)
- Transporte terrestre de pasajeros (buses, cooperativas de transporte)
- Agua potable y alcantarillado residencial
- Energía eléctrica residencial (hasta 500 kWh al mes)
- Arrendamiento de inmuebles exclusivamente residenciales
- Servicios funerarios
- Exportaciones de bienes y servicios
- Servicios financieros regulados por la Superintendencia de Bancos
Otros bienes con tarifa 0%
- Libros, periódicos y revistas
- Semillas certificadas, bulbos y plantas para uso agrícola
- Insumos agroquímicos y fertilizantes de uso agrícola
- Maquinaria agrícola
- Tractores de uso agrícola
- Animales vivos para cría o producción
- Aviones, helicópteros y barcos para transporte comercial de carga
¿Cómo sé qué tarifa aplicar si tengo dudas?
Ante la duda, consulta directamente los artículos 55 y 56 de la LORTI en el portal del SRI. Si el bien o servicio no aparece en esos artículos como tarifa 0%, la tarifa correcta es el 15%. También puedes consultar con tu contador o usar el servicio de asistencia del SRI.
Un error frecuente es asumir que ciertos alimentos procesados tienen tarifa 0% porque el ingrediente base la tiene. Por ejemplo: la leche cruda tiene 0%, pero los productos lácteos elaborados como helados o yogures con saborizantes tributan al 15%.
¿Qué pasa si aplico mal la tarifa de IVA?
Emitir una factura con la tarifa incorrecta puede tener consecuencias:
- Si aplicaste 0% y debía ser 15%: el SRI puede exigirte el pago del IVA no cobrado, más intereses y multas. El comprobante se considera con error.
- Si aplicaste 15% y debía ser 0%: el cliente pagó un IVA que no correspondía. Debes emitir una nota de crédito y corregir el comprobante.
En ambos casos, el proceso correcto es anular la factura mediante nota de crédito y emitir una nueva con la tarifa correcta.
¿Cómo registrar el IVA en Naranjilla?
En Naranjilla puedes configurar la tarifa de IVA de cada producto o servicio directamente en tu catálogo. Al crear o editar un ítem, seleccionas si aplica 0% o 15%, y el sistema calculará el impuesto automáticamente en cada factura que emitas.
Esto evita errores manuales: una vez configurado el catálogo, basta con seleccionar el producto y Naranjilla aplica la tarifa correcta sin que tengas que calcularlo cada vez.
Resumen rápido
| Tarifa | ¿Cuándo aplica? | Ejemplos |
|---|---|---|
| 15% | Regla general — todo lo que no esté exento | Ropa, electrónica, servicios, restaurantes, consultoría |
| 0% | Solo bienes y servicios señalados en la LORTI (art. 55 y 56) | Canasta básica, medicamentos, educación, salud, exportaciones |
Si tienes un negocio que mezcla productos con diferentes tarifas (por ejemplo, una tienda que vende alimentos básicos y bebidas procesadas), asegúrate de diferenciarlos correctamente en cada factura. El SRI puede auditar tus comprobantes y verificar que la tarifa aplicada coincide con la naturaleza del bien o servicio.
Emite facturas con la tarifa correcta desde Naranjilla