El formulario 102 es la declaración anual del Impuesto a la Renta para personas naturales en Ecuador. Si tienes actividad económica, relación de dependencia o cualquier otro ingreso declarable, debes presentarlo cada año. En esta guía te explicamos qué es, quién debe presentarlo, qué datos ingresar y cómo calcular el impuesto sin errores.
¿Qué es el formulario 102?
Es el formulario de declaración anual del Impuesto a la Renta para personas naturales (no obligadas a llevar contabilidad). Declara todos los ingresos que obtuviste durante el año fiscal anterior (en 2026 declares el ejercicio 2025) y descuentas las deducciones permitidas para calcular el impuesto que debes pagar — o el crédito que el SRI te debe devolver.
¿Quién debe presentar el formulario 102?
Debes presentarlo si:
- Tienes RUC activo y realizas actividad económica (vendes bienes o servicios).
- Tienes relación de dependencia con ingresos que superan la fracción básica desgravada del año (el SRI la publica cada año; para 2025 consulta la tabla oficial).
- Tienes ingresos por arrendamiento de inmuebles, intereses, dividendos u otras fuentes.
- Eres trabajador en relación de dependencia con más de un empleador.
Si tus ingresos totales del año están por debajo de la fracción básica desgravada y solo tienes un empleador que ya hizo la retención, no estás obligado a presentar el 102. Pero si tienes RUC activo, verifica con el SRI antes de omitirla.
Fechas de vencimiento para el ejercicio 2025
La declaración del ejercicio fiscal 2025 vence en marzo de 2026 según el noveno dígito del RUC:
| 9.° dígito del RUC | Fecha de vencimiento |
|---|---|
| 1 | 10 de marzo de 2026 |
| 2 | 12 de marzo de 2026 |
| 3 | 14 de marzo de 2026 |
| 4 | 16 de marzo de 2026 |
| 5 | 18 de marzo de 2026 |
| 6 | 20 de marzo de 2026 |
| 7 | 22 de marzo de 2026 |
| 8 | 24 de marzo de 2026 |
| 9 | 26 de marzo de 2026 |
| 0 | 28 de marzo de 2026 |
Estructura del formulario 102
El formulario 102 tiene las siguientes secciones principales:
- Identificación — RUC, nombre, período fiscal.
- Ingresos — ingresos de actividad económica, relación de dependencia, arrendamientos, otros.
- Costos y gastos deducibles — gastos propios de la actividad económica.
- Deducciones personales — alimentación, salud, educación, vivienda, vestimenta.
- Base imponible y cálculo del impuesto — el sistema aplica la tabla progresiva del SRI.
- Créditos tributarios — retenciones recibidas, anticipo pagado, otros créditos.
- Impuesto a pagar o saldo a favor — resultado final de la liquidación.
Paso a paso: cómo llenar el formulario 102
Paso 1 — Ingresa a SRI en línea
- Accede a sri.gob.ec → Servicios en Línea.
- Inicia sesión con tu RUC y contraseña.
- Ve a Declaraciones > Formulario 102 y haz clic en Llenar declaración.
- Selecciona el año fiscal que vas a declarar (2025 si estás en 2026).
Paso 2 — Ingresa tus ingresos
Debes ingresar todos tus ingresos del año, separados por fuente:
| Fuente de ingresos | Casilla |
|---|---|
| Ventas de bienes y servicios (actividad propia) | Sección de ingresos por actividad económica |
| Sueldos en relación de dependencia | Ingresos en relación de dependencia |
| Arrendamiento de bienes inmuebles | Ingresos por arrendamiento |
| Intereses, dividendos, regalías | Otros ingresos gravados |
Si trabajas en relación de dependencia, tu empleador debe entregarte el Formulario 107 (comprobante de retenciones del empleador) con el resumen de tu sueldo y retenciones del año. Usa esos datos para llenar el 102.
Paso 3 — Ingresa costos y gastos de la actividad
Si tienes actividad económica propia, puedes deducir los gastos directamente relacionados con tu negocio:
- Compras de mercadería o insumos.
- Sueldos de empleados (si los tienes).
- Arriendo del local comercial.
- Servicios básicos del negocio.
- Depreciación de activos fijos del negocio.
Solo puedes deducir gastos que tengan comprobantes electrónicos válidos emitidos a tu nombre o a tu RUC.
Paso 4 — Ingresa las deducciones personales
Las personas naturales pueden deducir gastos personales en cinco categorías, hasta los límites que el SRI establece anualmente. Para el ejercicio 2025, las categorías son:
| Categoría | Ejemplos de gastos deducibles |
|---|---|
| Alimentación | Compras en supermercados, restaurantes, mercados con factura |
| Salud | Consultas médicas, medicamentos, seguros de salud, óptica |
| Educación | Colegiaturas, útiles escolares, cursos, pensiones universitarias |
| Vivienda | Arriendo de vivienda, intereses de hipoteca, servicios básicos del hogar |
| Vestimenta | Ropa y calzado con factura |
Los gastos personales deben estar respaldados con facturas electrónicas emitidas a tu nombre o a tu cédula. El SRI ya tiene acceso a muchas de esas facturas vía el sistema de comprobantes electrónicos.
¿Emites facturas electrónicas? Naranjilla las registra y organiza automáticamentePaso 5 — Revisa los créditos tributarios
El formulario tiene una sección para ingresar los créditos que reducen el impuesto a pagar:
- Retenciones en la fuente recibidas durante el año: si clientes o empleadores te retuvieron parte del impuesto al pagarte, esas retenciones se descuentan. Consúltalas en el ATS del SRI.
- Anticipo del Impuesto a la Renta pagado: las cuotas de anticipo que pagaste en julio y septiembre se descuentan del impuesto causado.
- Crédito por saldo a favor del año anterior: si el año pasado tuviste saldo a tu favor y optaste por trasladarlo, aquí se registra.
Paso 6 — Verifica la tabla de impuesto a la renta
El Impuesto a la Renta en Ecuador es progresivo: se aplica una tasa mayor a medida que aumenta la base imponible. El SRI publica la tabla cada año. Para 2025, la tabla aplica tarifas desde el 0% hasta el 37% según tramos de ingresos. El sistema del SRI calcula automáticamente el impuesto al ingresar la base imponible.
Paso 7 — Envía y descarga el comprobante
- Revisa que todos los datos sean correctos antes de enviar.
- Haz clic en Enviar declaración.
- Si hay impuesto a pagar, genera el débito bancario o paga en ventanilla antes del vencimiento.
- Descarga el comprobante de presentación en PDF y guárdalo.
¿Qué pasa si tengo saldo a favor?
Si las retenciones que te hicieron durante el año superan el impuesto causado, tienes un saldo a tu favor. Puedes elegir entre:
- Trasladar el saldo al siguiente año como crédito tributario.
- Solicitar la devolución al SRI del pago en exceso.
La devolución se solicita a través del portal del SRI y puede tardar algunas semanas en procesarse.
Errores comunes al llenar el formulario 102
- No incluir todos los ingresos. Si tienes varios empleadores, arriendo y actividad propia, todos van en el 102.
- Confundir costos del negocio con gastos personales. Son casillas distintas con límites distintos.
- No incluir las retenciones del empleador. Si no ingresas el Formulario 107, pagarás de más.
- Olvidar el anticipo ya pagado. Si pagaste anticipo en julio y septiembre, descontarlo puede significar la diferencia entre pagar o tener saldo a favor.
- Ingresar gastos sin comprobante. El SRI puede cruzar la información con el sistema de comprobantes electrónicos y rechazar deducciones sin sustento.
Preguntas frecuentes
¿Puedo llenar el formulario 102 yo mismo sin contador?
Sí, si tus ingresos son simples (solo relación de dependencia o actividad básica sin empleados). Si tienes múltiples fuentes de ingresos, inventario, empleados o inversiones, un contador reduce el riesgo de errores costosos.
¿Qué pasa si me atraso con el formulario 102?
Se genera una multa de USD 31.25 más intereses calculados sobre el impuesto causado. Presentar tarde siempre es mejor que no presentar — el sistema del SRI lo detecta y genera notificaciones automáticas.
¿El formulario 102 aplica también para RIMPE?
Las personas naturales RIMPE Emprendedor presentan el Formulario 102 para su declaración anual de Impuesto a la Renta. Los RIMPE Negocio Popular tienen un régimen simplificado con una cuota fija y no presentan el 102 tradicional.
¿Cómo sé cuánto me retuvieron durante el año?
Puedes consultar el Anexo Transaccional Simplificado (ATS) en el portal del SRI, que muestra todas las retenciones que constan en el sistema a tu nombre o RUC. También tu empleador debe entregarte el Formulario 107 antes del vencimiento.
Conclusión
El formulario 102 resume un año completo de tu situación tributaria. Con los datos correctos — ingresos de todas las fuentes, gastos deducibles con factura, retenciones recibidas y anticipo pagado — el cálculo es directo y el sistema lo hace automáticamente. La clave es tener todo organizado antes de sentarte a llenarlo. Si emites facturas con Naranjilla, tus ventas del año ya están registradas y listas para declarar.
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