En Ecuador es posible y bastante frecuente que un mismo comprobante de retención incluya tanto la retención de IVA como la retención de impuesto a la renta. Esto ocurre cuando el comprador es agente de retención y la transacción está sujeta a ambos impuestos. Entender cómo funciona este proceso te evita errores en el comprobante y discrepancias en tus declaraciones.
¿Qué es la retención en la fuente?
La retención en la fuente es el mecanismo por el cual el comprador (agente de retención) descuenta un porcentaje del pago al proveedor y lo entrega directamente al SRI en nombre de ese proveedor. Existen dos tipos de retención que pueden coincidir en una misma transacción:
- Retención de IVA: se aplica sobre el valor del IVA de la factura. Los porcentajes más comunes son el 30%, 70% o 100% del IVA según el tipo de bien o servicio.
- Retención de impuesto a la renta: se aplica sobre el subtotal (base imponible) de la factura. El porcentaje varía según la naturaleza del bien o servicio, y va del 1% al 10% en la mayoría de los casos.
¿Quién está obligado a retener?
No todos los contribuyentes son agentes de retención. Están obligados a retener:
- Contribuyentes especiales designados por el SRI.
- Entidades del sector público.
- Personas jurídicas (sociedades, compañías limitadas, etc.) en general.
- Personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
- Sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad.
Si eres RIMPE Negocio Popular o una persona natural no obligada a llevar contabilidad, generalmente no eres agente de retención, salvo excepciones específicas.
Porcentajes de retención más comunes en 2026
Retención de IVA:
- 30%: compra de bienes muebles de naturaleza corporal.
- 70%: prestación de servicios.
- 100%: servicios profesionales, arrendamientos, honorarios, liquidaciones de compra, pagos al exterior.
Retención de impuesto a la renta (ejemplos frecuentes):
- 1%: compra de bienes no agrícolas, transporte de carga, servicios de construcción con materiales.
- 2%: servicios en general, seguros y reaseguros, arrendamiento de bienes inmuebles.
- 8%: honorarios y comisiones pagados a personas naturales.
- 10%: honorarios pagados a profesionales con título de instrucción superior.
Consulta siempre la tabla vigente del SRI para el año en curso, ya que los porcentajes pueden actualizarse.
Caso práctico: retención de IVA y renta en el mismo comprobante
Supón que pagas $500 más IVA a un profesional independiente por un servicio de consultoría:
- Subtotal: $500,00
- IVA (15%): $75,00
- Total factura: $575,00
Como agente de retención, debes retener:
- Retención de IVA (100%): $75,00
- Retención de renta (10%, honorario profesional): $50,00
- Total retenciones: $125,00
- Valor neto a pagar al proveedor: $450,00 ($575,00 - $125,00)
El proveedor recibe $450,00 pero el SRI ya tiene registradas las retenciones que tú pagas en su nombre.
Paso a paso: cómo emitir el comprobante de retención
- Ingresa a tu sistema de facturación. El comprobante de retención es un documento electrónico como la factura: necesita firma digital y autorización del SRI.
- Selecciona "Comprobante de Retención" en el módulo de comprobantes electrónicos.
- Ingresa los datos del proveedor: razón social y RUC.
- Vincula la factura del proveedor: ingresa la clave de acceso de la factura que origina la retención.
- Añade la retención de IVA: selecciona el porcentaje aplicable (30%, 70% o 100%) y el sistema calculará el monto automáticamente.
- Añade la retención de renta: selecciona el código de retención y porcentaje según la naturaleza del pago. Puedes añadir múltiples retenciones de renta si el pago incluye conceptos diferentes.
- Verifica el resumen: total retenido por IVA, total retenido por renta y valor neto a pagar.
- Envía al SRI para autorización. Recibirás la clave de acceso del comprobante de retención en segundos.
- Entrega el comprobante al proveedor dentro del plazo legal.
¿Cuánto tiempo tienes para entregar el comprobante?
El SRI establece que el comprobante de retención debe emitirse y entregarse al proveedor dentro de los 5 días hábiles siguientes a la fecha de la factura. Superar este plazo puede generar multas para el agente de retención.
¿Qué pasa si retienes un porcentaje incorrecto?
Retener de menos deja al agente de retención expuesto a diferencias que el SRI puede cobrar en una auditoría. Retener de más perjudica al proveedor, quien deberá solicitar una devolución. En ambos casos, la solución es anular el comprobante de retención y emitir uno nuevo con los valores correctos, dentro del mismo período fiscal si es posible.
Consejos para no cometer errores en las retenciones
- Identifica siempre el tipo de bien o servicio antes de aplicar el porcentaje: la misma persona puede tener tasas diferentes según el concepto del pago.
- Usa el código de retención correcto: los sistemas de facturación tienen catálogos actualizados que te ayudan a elegir.
- Emite el comprobante el mismo día del pago para no arriesgarte con el plazo de 5 días.
- Guarda el comprobante autorizado para incluirlo en tu declaración del formulario 103.
- Coordina con tu contador si tienes dudas sobre el porcentaje aplicable: un error sistemático puede generar glosas importantes.
Conclusión
Emitir una retención que incluya IVA y renta al mismo tiempo es un proceso que se hace en un solo comprobante electrónico. La clave está en identificar correctamente los porcentajes aplicables a cada concepto, vincular bien la factura original y entregar el comprobante dentro del plazo legal. Un sistema de facturación integrado facilita todo el proceso y reduce el riesgo de errores.
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