Si ejerces la psicología o alguna terapia de forma independiente en Ecuador, tarde o temprano un cliente te pedirá una factura. Y ahí surgen las preguntas: ¿mis consultas tienen IVA? ¿Necesito RUC? ¿Qué pasa si trabajo con clínicas o empresas que me retienen impuestos? Esta guía resuelve todo lo que necesitas saber para facturar correctamente en 2026.
¿Los psicólogos y terapeutas deben facturar en Ecuador?
Sí. Todo profesional de la salud que ejerce de forma independiente en Ecuador y cobra por sus servicios debe tener RUC activo y emitir comprobantes electrónicos. No importa si atiendes desde un consultorio propio, en línea o en la oficina de tu cliente — si cobras, debes facturar.
La única excepción es si trabajas exclusivamente en relación de dependencia (empleado de una clínica o empresa con contrato y sueldo mensual) — en ese caso tu empleador ya maneja la retención y tú no necesitas facturar ese ingreso.
¿Las consultas de psicología tienen IVA?
Esta es la pregunta clave. En Ecuador, los servicios de salud prestados por profesionales legalmente habilitados están gravados con tarifa 0% de IVA, según la Ley de Régimen Tributario Interno. Esto incluye:
- Consultas de psicología clínica.
- Sesiones de psicoterapia.
- Atención psicológica en hospitales, clínicas y centros de salud.
- Servicios de neuropsicología y evaluación psicológica clínica.
La tarifa 0% de IVA significa que en la factura aparece IVA = $0,00. No cobras IVA adicional al cliente, pero sí debes declarar esas ventas en el Formulario 104 mensual.
¿Y si ofrezco talleres, coaching o servicios de bienestar?
Aquí la situación cambia. Los servicios que no son estrictamente atención clínica de salud — como talleres de desarrollo personal, coaching, consultoría organizacional, charlas corporativas o sesiones de mindfulness sin diagnóstico clínico — pueden estar gravados con IVA al 15%, ya que no se consideran servicios de salud en sentido estricto.
Si ofreces ambos tipos de servicios, debes separar en tu facturación los servicios de salud (0% IVA) de los servicios no clínicos (15% IVA). En caso de duda, consulta con un contador o directamente con el SRI sobre la clasificación correcta de tu actividad.
Cómo obtener el RUC como psicólogo o terapeuta
- Ingresa al portal del SRI en sri.gob.ec o acude a una oficina.
- Selecciona la actividad económica que corresponde a tu trabajo. Las más comunes son:
- CIIU Q8690: Otras actividades de atención de la salud humana
- CIIU Q8699: Otras actividades de atención de la salud no clasificadas previamente
- Para psicólogos clínicos también puede aplicar: actividades de práctica médica y de otros profesionales de la salud
- Registra la dirección de tu consultorio o lugar de actividad.
- El SRI te asignará el régimen tributario según tus ingresos estimados.
Si aún no tienes firma electrónica, deberás obtenerla para poder emitir comprobantes electrónicos. Revisa nuestra guía: Cómo obtener la firma electrónica en Ecuador.
¿Qué datos lleva la factura de una consulta psicológica?
| Campo | Ejemplo |
|---|---|
| RUC del emisor | Tu número de RUC |
| Razón social | Tu nombre completo |
| Datos del cliente | Cédula/RUC y nombre del paciente o empresa |
| Descripción | "Consulta psicológica — sesión 1" o "Servicio de psicoterapia individual — abril 2026" |
| Base imponible tarifa 0% | USD 60,00 (el valor de la consulta) |
| IVA | USD 0,00 |
| Total | USD 60,00 |
Si el servicio es no clínico (taller, coaching), cambia la tarifa a 15% y suma el IVA correspondiente.
Emite tus facturas de consulta desde el celular con NaranjillaRetenciones cuando facturas a empresas o clínicas
Cuando tu cliente es una empresa, clínica privada o institución que lleva contabilidad, al pagarte están obligados a retenerte parte del impuesto:
Retención de Impuesto a la Renta
Para honorarios profesionales (incluye psicología), la retención es del 10% sobre el valor de tus honorarios (base imponible).
Retención de IVA
- Si la factura es con tarifa 0% IVA (consulta clínica): no hay retención de IVA porque el IVA es cero.
- Si la factura es con tarifa 15% IVA (servicio no clínico): retienen el 70% del IVA facturado.
Ejemplo con consulta clínica (tarifa 0%)
Facturas USD 200 a una clínica por 4 sesiones:
- Total factura: USD 200 (sin IVA)
- Retención Renta (10%): − USD 20
- Retención IVA: USD 0 (no aplica, IVA = 0)
- Recibes: USD 180
La clínica debe entregarte el comprobante de retención electrónico dentro de los 5 días hábiles. Ese comprobante es tu crédito tributario al declarar el Impuesto a la Renta del año.
Declaraciones que debes presentar
| Obligación | Formulario | Frecuencia |
|---|---|---|
| Declaración de IVA | 104 | Mensual |
| Impuesto a la Renta | 102 | Anual (marzo) |
| Anticipo de Renta | — | Julio y septiembre |
Aunque tus consultas sean con tarifa 0% de IVA, igual debes presentar el Formulario 104 mensualmente declarando el total de tus ventas en la casilla de tarifa 0%. No presentarlo genera multas aunque el IVA a pagar sea cero.
Gastos deducibles para psicólogos y terapeutas
Puedes deducir los gastos relacionados con tu actividad profesional:
- Arriendo del consultorio (con factura a tu nombre).
- Servicios básicos del consultorio.
- Equipos de trabajo: computadora, silla ergonómica, equipo de audio para videollamadas.
- Software de gestión de pacientes o videoconferencia.
- Libros y cursos de actualización en psicología.
- Supervisión clínica si pagas a otro profesional (con su factura).
- Publicidad de tu consultorio (redes sociales, sitio web).
- Materiales de trabajo: papelería, tests psicológicos.
Todos deben tener factura electrónica emitida a tu RUC. Además, puedes deducir tus gastos personales (salud, educación, alimentación, etc.) en el Formulario 102 anual.
¿Qué régimen tributario aplica a psicólogos independientes?
- RIMPE Emprendedor: si tus ingresos anuales están entre USD 20.001 y USD 300.000. Pagas Impuesto a la Renta con la tabla simplificada del RIMPE.
- Régimen general: si superas USD 300.000 anuales.
- RIMPE Negocio Popular: si tus ingresos son menores a USD 20.000 anuales. En este caso solo puedes emitir notas de venta, no facturas — lo que puede ser un problema si trabajas con clínicas o empresas que exigen facturas.
Preguntas frecuentes
¿Los pacientes particulares me piden factura?
No siempre, pero debes tenerla lista si la piden. Algunos pacientes necesitan la factura para reembolsos de seguros de salud o para incluirla en sus deducciones personales de Impuesto a la Renta (gastos de salud). Tener un sistema de facturación listo te permite emitirla en segundos cuando sea necesario.
¿Las sesiones virtuales también se facturan igual?
Sí. Las sesiones de psicoterapia online son servicios de salud y se facturan con tarifa 0% de IVA, igual que las presenciales. El medio (presencial o virtual) no cambia la naturaleza del servicio ni su tratamiento tributario.
¿Necesito especificar el nombre del paciente en la factura?
Sí, la factura debe tener los datos del cliente. Sin embargo, si el paciente prefiere no identificarse por razones de privacidad, puedes emitir la factura a consumidor final (con cédula o nombre genérico según los montos permitidos). Consulta los límites actuales para emisión a consumidor final con el SRI.
¿Los seguros médicos pagan con retención?
Si facturas directamente a una aseguradora o clínica que administra seguros, sí te retendrán renta (10%). Verifica con cada aseguradora su proceso de pago — algunas pagan directamente al profesional y retienen, otras canalizan el pago a través del paciente.
Conclusión
Facturar como psicólogo o terapeuta en Ecuador es más sencillo de lo que parece: obtienes el RUC, consigues la firma electrónica y usas un sistema de facturación. La clave está en saber si tu servicio es clínico (tarifa 0% IVA) o no clínico (15% IVA), porque eso cambia lo que aparece en la factura y lo que declaras. Con Naranjilla puedes emitir cada factura en segundos desde tu celular, enviarla al correo del paciente o la clínica, y llevar el registro de todo tu año para declarar sin estrés.
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