El comprobante de retención electrónico es uno de los documentos tributarios más importantes para las empresas en Ecuador. Si eres agente de retención, debes emitirlo dentro de los 5 días hábiles de recibir cada factura. Esta guía te explica quién retiene, qué porcentajes aplican y cómo emitir el comprobante paso a paso.
¿Qué es una retención electrónica?
La retención es un mecanismo por el cual el comprador (agente de retención) descuenta un porcentaje del valor de la factura que recibe y lo declara directamente al SRI en nombre del vendedor. El vendedor recibe el pago neto (factura menos retención) y usa el comprobante de retención como crédito tributario.
Existen dos tipos de retención:
- Retención en la fuente del Impuesto a la Renta — sobre el valor del bien o servicio antes de IVA.
- Retención del IVA — sobre el valor del IVA de la factura.
¿Quién está obligado a emitir retenciones?
Son agentes de retención obligados a emitir comprobantes de retención:
- Contribuyentes especiales designados por el SRI.
- Sociedades (anónimas, limitadas, etc.) con RUC activo.
- Personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
- Entidades del sector público.
- Exportadores habituales de bienes.
No son agentes de retención: personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, RIMPE Negocio Popular y consumidores finales.
Porcentajes de retención en la fuente (Impuesto a la Renta) 2026
| Concepto | Porcentaje |
|---|---|
| Compra de bienes muebles de naturaleza corporal | 1% |
| Servicios predomina la mano de obra | 2% |
| Servicios entre sociedades | 2% |
| Honorarios profesionales (personas naturales) | 10% |
| Arrendamiento de inmuebles | 8% |
| Rendimientos financieros | 2% |
| Transporte privado | 1% |
| Publicidad y comunicación | 1% |
| Seguros y reaseguros | 1% |
Los porcentajes pueden variar según la resolución vigente del SRI. Verifica siempre la tabla actualizada en sri.gob.ec.
Porcentajes de retención del IVA 2026
| Comprador / Agente de retención | Retención IVA |
|---|---|
| Contribuyentes especiales que compran a otros contribuyentes especiales | 50% |
| Contribuyentes especiales que compran a otros contribuyentes | 100% |
| Sociedades que compran servicios a personas naturales | 100% |
| Sector público que compra bienes a cualquier contribuyente | 30% |
| Sector público que compra servicios | 100% |
La retención del IVA aplica sobre el valor del IVA de la factura, no sobre el subtotal.
Plazo para emitir el comprobante de retención
El SRI establece que el comprobante de retención debe emitirse dentro de los 5 días hábiles siguientes a la fecha de recepción del comprobante de venta (factura, liquidación de compra, etc.). No cumplir con este plazo puede generar:
- Multas por incumplimiento de deberes formales.
- Pérdida del derecho a usar la retención como crédito tributario.
- Posibles glosas en procesos de control del SRI.
Paso a paso: cómo emitir una retención electrónica en Naranjilla
- Recibe la factura del proveedor — obtén el número de autorización (49 dígitos) o la clave de acceso del comprobante recibido.
- Abre el módulo de retenciones — en Naranjilla ve a Comprobantes → Retenciones → Nueva retención.
- Ingresa los datos del proveedor — RUC y razón social del emisor de la factura.
- Referencia la factura original — ingresa el número de comprobante (ej. 001-001-000000123) y la fecha.
- Agrega los conceptos de retención:
- Selecciona el código de retención de Impuesto a la Renta que corresponde (ej. 303 para honorarios al 10%).
- Ingresa la base imponible (generalmente el subtotal de la factura).
- El sistema calcula automáticamente el valor retenido.
- Si corresponde, agrega también la retención del IVA con su respectivo porcentaje.
- Confirma y emite — el sistema genera el XML, lo firma y lo envía al SRI para autorización.
- Recibe la autorización — el SRI devuelve el número de autorización en segundos.
- Entrega al proveedor — el sistema envía el comprobante de retención (RIDE* y XML) al correo del proveedor.
Datos que debe contener el comprobante de retención
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Número de autorización SRI | 49 dígitos del comprobante de retención |
| RUC del agente de retención | Quien emite la retención |
| Número de retención | Formato 001-001-000000001 |
| Fecha de emisión | Dentro de los 5 días hábiles |
| RUC/cédula del proveedor | Emisor de la factura original |
| Datos del comprobante retenido | Tipo, número y fecha de la factura |
| Código de retención | Código SRI del concepto de retención |
| Porcentaje de retención | % aplicado según normativa |
| Base imponible | Valor sobre el que se calcula la retención |
| Valor retenido | Base imponible × porcentaje |
¿Cómo registra el proveedor la retención recibida?
El proveedor que recibe el comprobante de retención:
- Registra el valor retenido como anticipo de impuesto o crédito tributario a su favor.
- En la declaración de IVA (formulario 104) descuenta las retenciones del IVA recibidas.
- En la declaración de Impuesto a la Renta anual (formulario 101/102) descuenta las retenciones en la fuente recibidas del impuesto a pagar.
Preguntas frecuentes
¿Debo emitir retención si compro a un RIMPE Negocio Popular?
No. Los RIMPE Negocio Popular están excluidos de retenciones de Impuesto a la Renta y de IVA. Sus facturas se pagan por el valor total sin descuentos por retención.
¿Qué pasa si emito la retención fuera del plazo de 5 días?
El SRI puede considerarlo como incumplimiento de deberes formales, lo que puede generar multas. Además, el proveedor puede reclamar el valor que le correspondía recibir sin retención si tú no cumpliste el plazo legal. Emite siempre la retención dentro del plazo para evitar conflictos.
¿Puedo emitir una retención sobre una factura del mes anterior?
Si ya pasaron los 5 días hábiles, técnicamente estás fuera de plazo. Sin embargo, si hay una razón justificada, consulta con tu contador y con el SRI la mejor forma de regularizar la situación.
¿Naranjilla calcula automáticamente el porcentaje de retención?
Sí. Naranjilla tiene integrada la tabla de porcentajes de retención del SRI. Al seleccionar el código de retención correspondiente al concepto, el sistema aplica automáticamente el porcentaje y calcula el valor a retener.
Conclusión
Emitir retenciones electrónicas correctamente requiere conocer quién retiene, qué porcentaje aplica y cumplir el plazo de 5 días hábiles. Con Naranjilla, el proceso está integrado: ingresas la factura del proveedor, seleccionas el código de retención y el sistema hace el resto —firma, envío al SRI y entrega automática al proveedor.
Emite retenciones electrónicas con Naranjilla* RIDE = Representación Impresa del Documento Electrónico (PDF del comprobante).